Заголовок тимчасово відсутній

Терміни позовної давності наразі не спливають та зупинені з початку карантину (ст. 12 та ст. 19 Прикінцевих та Перехідних положень ЦКУ). Дебіторська заборгованість може бути визнана безнадійною на підставі П(С)БО 10 як така, щодо якої існує впевненість у її неповерненні. Для малодохідних підприємств, які не коригують фінансові різниці, це потребує лише списання у витрати за рішенням самого підприємства.

При цьому, прощення заборгованості фізичній особі є додатковим благом, і підприємство зобов'язане належним чином повідомити особу (мати докази у вигляді подіомлення про вручення або підпис особи), або самостійно сплатити податки. Якщо повідомлення відбулося, в такому випадку фізична особа несе відповідальність за сплату податків. Якщо цього не зробити, підприємство зобов'язане сплатити податки за свій рахунок: ПДФО у натуральній формі та військовий збір.

Слід подати такий прощений борг в 4ДФ із ознакою 126 , але без податків, та особа має сама подати декларацію про майновий стан до 1 травня та сплатити податки ПДФО та військовий збір. При прощенні боргу фізособа сама сплачує податки за себе. Крім того, можна простити частину боргу у сумі 1775 грн у 2024 році без податків. Тоді в звіті подається дві суми: 1775 з ознакою 189, а решта з ознакою 126. Податків не зазначається ні там, ні там, але фізособа має показати такий прощений борг у своїй деклараціїї та сплатити нараховані самостійно податки. Звісно, якщо підприємство не повідомило особу, та має сплатити податки, то за однакою 126 подається сума із податками, тьа відповідні суми перераховуються в бюджет за рахунок підприємства.

У підприємства-великодохідника, крім зазначеного вище, виникає необхідність коригування фінансового результату. Відповідно до податкових правил, ст. 14.1.11 ПКУ визначає, що в такої заборгованості немає ознак безнадійності, і списання її підпадає під коригувальні різниці (ст. 139 ПКУ). Таким чином, податкові витрати не визнаються, і вони будуть втрачені.

Впорядкування дебіторської заборгованості є одним з етапів ліквідації підприємства і має бути проведене до складання ліквідаційного балансу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!