Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць.

Якщо Ваше підприємство не веде облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то означену операцію в прибутковому обліку Вам слід відображати суто за правилами бухобліку. А в бухобліку суму благодійної грошової допомоги (незалежно від того, кому і з якими цілями її надано) включають до складу витрат періоду. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.

Якщо Ваше підприємство веде облік податкових різниць з р. III ПКУ, то в такому разі під час перерахування коштів неприбутковій організації Вам найімовірніше слід застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг, у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

На жаль, застосувати в такому разі звільнення із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ, вочевидь, не вийде. Адже мова йде про надання благодійної допомоги (через неприбуткову організацію) конкретному військовому. А в пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ згадао лише організації: Збройні Сили України, Національна гвардія України, Служба безпеки України, Служба зовнішньої розвідки України, Державна прикордонна служба України, Міністерство внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державна служба спеціального зв’язку та захисту інформації України, інші утворені відповідно до законів України військові формування, їх з’єднання, військові частини, підрозділи, установи або організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету.

Тобто за умови, що Ви повнокоригувальний платник податку на прибуток, в бухобліку у Вас витрати будуть в повній сумі, а в прибутковому обліку лише в сумі, що не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року (його показник беруть із рядка 04 деки за 2023 рік - див. категорію 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41560).

Виняток в цьому разі може бути хіба що таку операцію буде оформлено як надання гуманітарної допомоги і благодійний фонд, якому Ви перераховуєте кошти, є отримувачем гуманітарної допомоги, тоді коригування із пп. 140.5.9 ПКУ податківці дозволяють не застосовувати. Але лишень за умови, що зазначена гуманітарна допомога буде використана для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з російською військовою агресією (див. категорію 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41899).

Раді допомогти, звертайтесь ще!