Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФОП на 3 групі єдиного податку- то потрібно ланцюжком виправити декларації за 2023 рік: спочатку півріччя 2023, потім 9 місяців та Рік 2023.

Загальне правило при поданні Уточнюючих декларацій- якщо буде донараховуватись єдиний податок, то спочатку потрібно сплатити єдиний податок, який буде донарахований, а потім подавати Уточнюючі декларації.

Виправляти помилки починаємо із звітності за Півріччя 2023р. Всі інші Уточнюючі декларації складаються на підставі попередньої Уточнюючої декларації, тобто декларація за 9 місяців складається із врахуванням виправлень у декларації за Півріччя 2023, і т.д.
У шапці декларації поставте відмітку в клітинці «уточнююча», а в полі 3 указуєте звітний період, за який виправляєте помилку. Розділ IV заповнюєте як у звичайній звітній декларації, тільки з правильними даними, вказуєте правильну суму доходу та правильну суму єдиного податку.

Переходимо до заповнення розділу V. В рядок 15 переносимо суму з рядка 14 Звітної декларації за півріччя, рядок 16 — правильна сума єдиного податку за півріччя, далі заповнюємо рядок 17 чи 18, рядок 19 та 20- не заповнюються.

Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 : у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Ми розповідали про це у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414

Після подання Уточнюючої декларації за Півріччя подаємо Уточнюючу декларацію за 9 місяців 2023 р. Заповнюємо розділ IV правильними даними. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за півріччя. В розділі V заповнюємо рядки 15 та 16, якщо Ви все зробили правильно, то в рядках 17 та 18 повинен бути нуль.При такому виправленні в Уточнюючої декларації за 9 місяців та рік не повинно бути донарахувань по єдиному податку. Тобто сума єдиного до збільшення (р.17) чи зменшення (р.18) повинна бути з сумами тільки один раз- в Уточнюючій за Півріччя 2023 р. , на цю суму буде скоригований єдиний податок в інтегрованій картці платника податків.

Після подання Уточнюючої декларації за 9 місяців подаємо Уточнюючу декларацію за Рік 2023 р. Заповнюємо розділ IV правильними даними. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за 9 місяців. В розділі V заповнюємо рядки 15 та 16, якщо Ви все зробили правильно, то в рядках 17 та 18 повинен бути нуль.

Щодо Додатку 1. Якщо в Додатку 1 показники не будуть змінюватись, то Додаток 1 у складі Уточнюючої річної декларації не подається.
Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.07: Додаток 1 не формується у складі Декларації з типом «Уточнююча», якщо раніше задекларовані у Додатку 1 грошові показники, суми нарахованого єдиного внеску та реквізити не змінюються https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37812
Тому при поданні Уточнюючої декларації не заповнюється рядок 21 та не ставиться позначка "Х" про подання Додатку 1 у складі Уточнюючої декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!