Заголовок тимчасово відсутній

Пункт 1 Критерії ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183 ) передбачає такі умови «обсяг постачання товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/Державного класифікатора продукції та послуг/умовним кодом такого товару, зазначений у податковій накладній/розрахунку коригування до податкової накладної на збільшення суми податкових зобов’язань, яку/який подано для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), перевищує величину залишку, що визначається як різниця між обсягом придбання на митній території України такого/такої товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 1 січня 2017 р. в отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі, і митних деклараціях, збільшеного у 1,5 раза, та обсягом постачання відповідного товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих з 1 січня 2017 р. у Реєстрі за відсутності такого товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/Державного класифікатора продукції та послуг/умовного коду товару у врахованій таблиці даних платника податку».

Тобто у Вас, швидше за все, відсутній аналогічний вхідний код (та це цілком обґрунтовано, звісно у Вас вхідні витрати з іншими кодами за УКТ ЗЕД та ДКПП) та також немає Таблиці даних платника ПДВ.

Цілком можливо, що раніше Ваше підприємство відповідало ознакам безумовної реєстрації (п.3 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ). Та крім того можливо спрацьовувала позитивна податкова історія ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n175 ). Насправді, на практиці важко визначити, як саме здійснюється моніторинг ПН(РК).

В будь якому випадку Вам доцільно надати Таблицю даних платника ПДВ. Згідно з п.14 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ), «таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку». Є певні роз’яснення податківців, наприклад: «таблиця даних платника податку (далі – Таблиця) - зведена інформація, що подається платником до контролюючого органу, щодо кодів видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності, кодів товарів згідно з УКТЗЕД та/або кодів послуг згідно з Державним класифікатором, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України. … у Таблиці зазначаються: - види економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010; - коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України; - коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 (далі - ДКПП), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України. Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання товарів/послуг в одному рядку Таблиці не допускається. Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів…. Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку - п. 14 Порядку Постанови № 1165. Платник податків має право подати Таблицю без наявності факту зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН. …При врахуванні Таблиці здійснюється реєстрація виключно операцій з товаром за кодом згідно з УКТ ЗЕД/умовним кодом товару та/або послугою, які зазначені у врахованій Таблиці (в ПН/РК наявні коди що не враховані Таблицею, реєстрація таких ПН/РК зупиняється). …У разі прийняття рішення про врахування Таблиці, ПН/РК, реєстрація яких зупинена до дня, що передує даті прийняття рішення, підлягають автоматичній реєстрації в ЄРПН на п’ятий робочий день, що настає за днем прийняття такого рішення, якщо одночасно виконуються такі умови: - відсутнє рішення контролюючого органу про неврахування такої таблиці даних платника; -у ПН/РК зазначені операції з кодами товарів згідно з УКТЗЕД/кодами послуг згідно з Державним класифікатором/умовним кодом такого товару, що відображені у такій Таблиці, та операції, які на початок операційного дня, протягом якого здійснюється така автоматична реєстрація в Реєстрі, не відповідають критеріям ризиковості та стосовно платника податку відсутнє діюче рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку; -такі ПН/РК складені та подані для реєстрації в Реєстрі не раніше календарного місяця, що передує місяцю, у якому комісією прийняте рішення про врахування Таблиці; -щодо таких ПН/РК платника податку комісією регіонального рівня не прийнято рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації; - у день такої автоматичної реєстрації в Реєстрі наявна сума ліміту». (посилання на повний текст: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/725560.html ).

Щодо подання пояснень – є відповідні роз’яснення податківців, наприклад: «при заповненні пояснення, додатково необхідно звернути увагу на рівень сплати податків, зокрема ПДВ; наявність найманих працівників та/або рівень середньої заробітної плати не нижче за мінімальний показник; наявність виплат фермерськими господарствами дивідендів та/або сплати ПДФО. Окремо звертаємо увагу на подання платником форми 20-ОПП, що містить інформацію про наявні об’єктів оподаткування (земельні ділянки, транспорт, сільгосптехніка, місця зберігання, виробничі споруди тощо)» (посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/599739.html ).

Крім того, Вам варто ознайомитися з роз’ясненням ДПС України «Аналіз причин неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість»: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/671727.html . З приводу подання Таблиці також є певні відеоматеріали на сайті Семінар Ком, наприклад: https://7eminar.ua/events/2762/4840 , https://7eminar.ua/events/3305/6916 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!