Заголовок тимчасово відсутній

Застосовувати пільгу до частини заробітної плати невірно.

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата.

Якщо є «перехідні» відпускні, то їх враховують для ПСП в місяці проведення нарахування (пп. 169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 ). Застосувати пільгу і визначити остаточну суму ПДФО можна лише до загальної суми доходу, нарахованої в серпні.

Отже ПДФО за серпень має бути:

(3569,36 – 1514) х 18% = 369,96 грн. Відповідно в Додатку 4ДФ в графі 4а слід відобразити цю суму.

в вересні ПДФО (761,90 – 1514) х 18% =0,00 грн.

Податковим кодексом передбачено два види перерахунку ПДФО: обов’язковий і добровільний. В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ проводиться річний перерахунок ПДФО. Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться. В результаті буде донарахування або надлишок нарахованого ПДФО.

Зверніть увагу, що роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ).

Тому в вересні можна здійснити перерахунок ПДФО. Відпускні за вересень додаєте до заробітної плати вересня, а до зарплати серпня застосовуєте пільгу і рахуєте ПДФО вже без відпускних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!