Заголовок тимчасово відсутній

Документи на розблокування можна подати протягом 365 днів після дати складення ПН, реєстрація якої зупинена (п. 6 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text).

На період військового стану з 24.02.2022 і до 01.08.2023 цей строк був зупинений

Це підтверджує ДПСУ в ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38943).

Проте, технічно зареєструвати ПН в ЄРПН можливо протягом 1095 днів з дати її складання. На це вказує ДПСУ в ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103). І цей строк не продовжувався на воєнний стан.

На час періоду зупинки реєстрації ПН строк 365 днів з п. 198.6 ПКУ - зупиняється (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.6. ...У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Тому, на нашу думку, з боку покупця можуть бути такі дії:

1) якщо Ви офіційно не володієте інформацією - чи займається Ваш постачальник розблокуванням ПН, то маєте чекати 1095 днів з дати складання ПН.

2) якщо постачальник офіційно повідомив Вас про те, що він не проводив розблокування протягом 365 днів (включаючи продовження цього строку на час воєнного стану), то списуєте коли спливає такий строк можливого розблокування.

По Вашій ситуації списання може відбутися відповідно:

або на дату спливу 1095 днів з дати складання ПН

або на дату спливу 365 днів з данти складання Пн з урахуванням подовження строку на розблокування

Списання проводите на підставі бухдовідки Дт 949 Кт 6442

Коригування фінрезультату на такі витрати в ПКУ не передбачені.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!