Заголовок тимчасово відсутній

У разі, якщо коштів на рахунку в СЕА ПДВ вистачає на оплату ПДВ згідно з УР, вважаємо, що вимога стосовно сплати податку до подання УР (п.69.38 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) виконана. Та більше сплачувати не потрібно.

Тому штраф 3% та пеня в такому випадку не застосовується.

Щодо заповнення рядка 18.2 УР: є відповідне роз’яснення податківців: «…рядок 18.2 уточнюючого розрахунку заповнюється у випадку зменшення податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, що уточнюється, тобто якщо графа 6 рядка 18 має від’ємне значення, та якщо у платника на момент подання уточнюючого розрахунку наявний залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі (довідкове поле рядка 18.2). Таким чином у графі 6 рядка 18.2 вказується сума з графи 6 рядка 18 (за умови від’ємного значення графи 6 рядка 18) та в межах суми, зазначеної у довідковому полі рядка 18.2, на яку зменшується залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі, на момент подання уточнюючого розрахунку (абсолютне значення суми, яка включається до коригуючого реєстру)» (посилання на повний текст: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/519599.html ).

Отже з наведеного випливає – цей рядок 18.2 Вам не потрібно заповнювати в будь-якому випадку, адже ж у Вас УР не на зменшення ПДВ до сплати, а навпаки – до збільшення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!