Заголовок тимчасово відсутній

Дата акту наданих послуг важлива для визначення дати виникнення ПДВ-зобов'язань, адже саме дата акту є датою події, яка (якщо не було поперденьох оплати) визначає дату податковох налкдної. В даному випадку , оскільки акт складений в тому ж звітному періоді, в ньому буде зазначений період надання побсгу , такий документ повністю відображає всі відомості про господарську операцію, тобто для підтвердження отримання послуг він повністю придатний. Щодо ПДВ. Якщо послуги нерезидента надані на териіторії України, слід скалсти та зареєструвати податкову наклдану датою першох події.

Відопвідно до п. 186.2 ПКУ, слід визначити , де знаходиться місце постачання таких послуг. Тренинг - це можуть бути освітня послуга, а також - консультаційні послуги.

До уваги береться наступне:

186.2.3. місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів.

та 186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

....в) консультаційні

Отже, якщо вважати, що місцем постачання послуг є територія України, платник має скалсти податкову накладну із кодом 14 першою подією (оплатою - або датою акту, саме тут проявляється важливість цієї дати) та зареєструвати в ЄРПН. Такі суми відображаються в деклараціїї за вересень одночасно в скалід податкових зобов'язань та податкового кредиту

Якщо отримувач послуг - неплатник ПДВ, то він має сплатити в бюджет суму ПДВ та подати Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України зг.180.2 ПКУ

Якщо була здійснена предоплата, то взагалі проблема з датою акту відсутня, оскільки першою подією буде саме предоплата. Якщо ж акт- це перша подія, то в будь якому разі у підприємства немає іншого виходу, гніж складати податкову накладну саме цією датою (187.1 ПКУ чітко визгачає - дата документу , тобто акту). Однак, у разі відсутності акту взагалі (що трапляється у випадку з операціями з нерезидентами), податківці радять складати податкову накладну датою фактичного отримання послуг або датою оплати ,якщо таку дату отримання визначити неможливо, та підтверджуть, що питання остаточно закогнодавством не визначене. Вважаю, що складання податкової накладної в тому ж періоді, тобто датою акту , буде повністю відповідати ПКУ та не створить проблем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!