Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі (річний платник податку на прибуток та платник ПДВ) отримав від нерезидента безоплатно зразки товарів за ВМД (графи 20, 28 заповнені, графа 24 – характер угоди 039). Мито , ПДВ сплачено на митниці і відображено у МД.Як відображається дана операція в обліку та яке оподаткування?МД зареєстрована у ЄРПН.Чи маємо право на ПК.Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.09.2024 | 22:18

Очікує відповідь

На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані зразки маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

По Вашій ситуації мала б бути заповнена ще графа 22 та/або 42 (фактурна ціна товару в валюті).

Якщо вони заповнені, то в якості справедливої вартості можна прийняти фактурну варітсть.

Якщо вартість зовсім не вказана в МД, тоді справедливу вартість визначає комісія, створена наказом керівника підприємства

Дт 281 Кт 718 - справедлива варітсть зразків

Дт 281 Кт 37/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (маєте право на податковий кредит згідно п. 198.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931)

Дт 281 - Кт 631 - послуги перевезення, послуги брокера, інші витрати

В податковому обліку по податку на прибуток все буде як в бухобліку. В додатку РІ нічого коригувати не потрібно, для цій ситуації коригування в ПКУ не передбачені.

При використанні цих зразків проводите:

Дт 93 Кт 281

Якщо буде доведено використання зразків в господарській діяльності Вашого підприємства, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!