Заголовок тимчасово відсутній

ФОП не потрібно укладати договір сам з собою.

ФОП отримав грант як керівник проекту. Не залежно від того, що кошти отримані на рахунок ФОП такий грант все одно не включається до доходу ФОП на ЄП. Однак, чи оподатковується такий грант ПДФО та ВЗ і чи включається до доходу фізособи залежить від кого отриманий такий грант і чи відноситься він до бюджетних грантів.

У п. 292.1 ПКУ вказується, що ФОП не включає до свого доходу ФОП на ЄП суму отриману як бюджетний грант. Також ФОП не включає до свого доходу на ЄП суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних або місцевих програм (п. 292.11.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038

Однак, такий грант включається до оподаткованого доходу фізособи. Якщо грант є бюджетним, то такий грант не оподатковується фізособою також (п. 170.7-1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3965 Однак, до бюджетних відносяться лише гранти надавачі яких визначені у Постанові № 867 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/867-2021-%D0%BF#Text (Український культурний фонд і Фонд розвитку підприємництва), всі інші гранти є небюджетними.

Однак, якщо такий грант не є бюджетним, то він оподатковується фізособою як безповоротна фінансова допомога. Сума безповоротної фінансової допомоги не є доходом ФОП – платника єдиного податку отриманого від здійснення господарської діяльності. При цьому така сума включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 %. та військового збору 1,5 % (ЗІР, категорія 107.01.03) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=6751 Це також передбачено у п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Тому, якщо такий грант не є бюджетним, то організація, яка надала грант ФОП повинна як податковий агент утримати і сплатити ПДФО та ВЗ з суми виплаченого гранту. Також саме організація яка виплатила грант ФОП відображає виплату гранту у Додатку 4ДФ. А ФОП – отримувач гранту нічого не відображає у Додатку 4ДФ.

ФОП перераховує кошти з свого підприємницького рахунку на особисту карту фізособи з призначенням платежу «перерахунок грантових коштів на реалізацію проекту»

Однак, якщо ці кошти обліковуються надавачем не як грант, а як винагорода ФОП за керівництвом певним проектом, то такі кошти включаються до доходу ФОП на ЄП. І в такому випадку при перерахунку коштів на карту фізособи ФОП вказує у призначенні платежу "Дохід від підпримницької діяльності з якого сплачено податки".

Раді допомогти, звертайтесь ще!