Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку суму виплаченої допомоги ви можете списати на субрахунок 949.

У бухобліку суму нецільової матеріальної допомоги, наданої матері загиблого працівника, Ви однозначно можете включити до складу витрат звітного періоду Тобто витрати в бухобліку тут є за визначенням (економвигоди у вигляді зменшення грошей тут видно неозброєним оком) — див. п. 6 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25. У бухзаписах безпосереднє надання коштів Ви можете показати так: Дт 949 Кт 377 та Дт 377 Кт 301, 311.

До речі, якщо Вам із означеної нецільової допомоги слід утримати податок на доходи та військовий збір (через те, що її розмір перевищує оподатковувану 1 2024 році межу в розмірі 4240 грн - пп. 170.7.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965), то в бухзаписах це можна показати так: Дт 377 Кт 641, 642.

У податково-прибутковому обліку Ви вправі врахувати такі суми за правилами бухобліку (навіть, якщо Ваше підприємство веде облік податкових різниць).

Адже 4% різниця, про яку Ви згадуєте в запитанні, в цьому разі взагалі не працює. Її застосовують, коли мова йде про надання безповоротної фіндопомоги (безоплатне надання товарів, робіт, послуг) саме неприбутковим організаціям (див. пп. 140.5.9 ПКУ). А це явно не Ваш випадок.

Коригування із пп. 140.5.10 ПКУ у Вашому випадку теж не спрацьовує. Адже в ньому сказано, що бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (окрім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування). Тобто, як бачите, безоплатне надання звичайним фізособам виведено за межі коригування із пп. 140.5.10 ПКУ.

Інших якихось коригувань щодо безоплатно наданих грошей, товарів, робіт, послуг звичайним фізособам у р. III ПКУ немає. Тому такі операції всі прибутківці в обліку з податку на прибуток можуть відображати суто за правилами бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!