Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, це мінусовий РК. На жаль, але Ви не зазначили, до якої ПН цей РК. Якщо це до ПН на неплатника, який реєструєте Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ), то дійсно, граничний строк реєстрації такого РК з датою складення, яка припадає на другу половину липня 2024 року – не пізніше 18/08/24 року (п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ) – тоді Вами вірно відображено коригування – в декларації за липень 2024 року.

Але у разі якщо це РК до ПН на платника ПДВ, то згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ) його реєструє такий платник ПДВ, який є покупцем. Та граничний строк реєстрації складає «протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)» (п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ).

Та також проблема в тому, що податкова «не бачить» дату отримання РК покупцям. Та орієнтується на дату складення РК. Є роз’яснення податківців з цього приводу: «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-554697.html ).

Саме через цю причину РК у Вашому випадку вважається несвоєчасно зареєстрованим та відповідно підлягає відображенню в періоді його реєстрації. Є також роз’яснення податківців, згідно з яким «…постачальник має право зменшити податкові зобов’язання залежно від своєчасності реєстрації розрахунку коригування на зменшення отримувачем (покупцем) з урахуванням вищезазначених строків, а саме у звітному (податковому) періоді, в якому такий розрахунок коригування складено (у разі своєчасної реєстрації отримувачем (покупцем)) або зареєстровано (у разі несвоєчасної реєстрації отримувачем (покупцем))» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/772976.html ).

Виходячи з цього, Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за липень 2024 р. та прибрати цей РК, який Ви повинні відобразити в декларації з ПДВ за серпень 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!