Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, поки не буде списаний аванс, або повернутий Вам судовим виконавцем, у Вас немає причини коригувати податковий кредит.

Якщо аванс буде повернутий після спливу 1095 днів з дати складання ПН, то РК на "-" вже не може бути зареєстрований, і в такій ситуації Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931) - товар вже ніколи не буде поставлений постачальником, а Вами не буде використаний в господарській діяльності.

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):

"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Такі самі дії (нарахування умовних ПЗ) має здійснити покупець на дату списання такої Дт-заборгованості (контрагент ліквідований, недостатньо майна, тощо).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!