Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вас є підстави для включення цього ПДВ до податкового кредиту, але є і обов`язок нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Якщо кошти СК сплачує відразу на СТО, то власник авто нібито "безкоштовно" отримує ремонтні роботи і податківці в цьому бачать "негосподарську діяльність" і вказують на нарахування умовних ПЗ.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40192):
"Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією?
Відповідь:
Виплата страховою компанією страхових платежів не є об’єктом оподаткування ПДВ.
При цьому, послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує ремонт автомобіля, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості ремонту автомобіля або фактичного надання послуг по ремонту автомобіля) визначає податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з договірної вартості ремонту, та зобов’язана скласти та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."

Оскільки у Вас з банківського рахунку оплата не відбувається, то право на податковий кредит за правилом ст. 198.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) виникає на дату складання акту СТО.

Тому, на нашу думку, в місяці складання акту послуг на ремонт:

1) проводите отримані послуги ремонту та відображаєте податковий кредит Дт 92, 6412 Кт 631/СТО

2) нараховуєте умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ по такому кредиту: Дт 949 Кт 6412

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!