Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ПН буда складене не в той день, то це була помилково складена ПН.

Ви вірно провели виправлення по ПН - склали нову правильну ПН та склали Рк на "-" щоб анулювати неправильну ПН.

І в принципі вірно показали в декларації - нічого не міняли в 06/2024 (там як було так і залишилося в ПЗ 13243 грн. ПДВ), це відповідає позиції ДПСУ - неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість:

РК на "-" у Вашій ситуації складений 30.06.2024, але зареєстрований із запізненням 22.07.2024.

Тобто, такий Рк на "-" має стояти в ряд. 7 декларації за 07/2024, але до ряд. 9 цієї декларації ця сума ПДВ не враховуєтьсяе. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) поставити 2 рази ПЗ в 06/2024 (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в 07/2024 в звичайному порядку (по даті несвоєчасної реєстрації).

Якщо підете на це - буде треба доплатити за 06/2024, але сум до сплати за 07/2024 зменшиться (або збільшиться ряд. 21). Це також вирівняє Вам ліміт реєстарції.

Чому податківці це роблять?

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n5052):

"201.10. ...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."

Тобто, їм не хочеться йти на перевірку, а ПКУ цього вимагає.

Тому приймаєте для себе рішення - поступити по закону і нічого не правити, або...

Раді допомогти, звертайтесь ще!