Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…».

Отже у разі, якщо Ви продаєте за ціною, яка вище ніж залишкова вартість – Ви дотримуєтеся наведеної вимоги. В такому випадку складаєте та реєструєте лише одну ПН на покупця., виходячи з фактичної ціни постачання.

Якщо ж це продаж за ціною нижчою, ніж залишкова вартість – виникає необхідність нарахування ПДВ виходячи з суми перевищення залишкової вартості над фактичною ціною постачання. Тобто крім ПН на покупця, де зазначається фактична ціна, складається ще ПН з типом причини 15.

Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Щодо відображення в бух/обліку таких операцій:

Дт286 – Кт105 – переведення автомобіля в групу для продажу, відображається залишкова вартість; Дт131 – Кт105 – відображається нарахований знос, далі нарахування зносу припиняється; Дт 377 – Кт 712 – відображається дохід від продажу; Дт712 – Кт643 та Дт643 – Кт6412 – ПДВ виходячи з фактичної ціни продажу; Дт712 – Кт791 – дохід віднесено на фін/результат; Дт943 – Кт286 – сформовано собівартість реалізації; Дт791 – Кт943 – с/сть віднесено на фін/результат; Дт949 – Кт6412 – нараховано ПДВ виходячи з суми перевищення; Дт311 – Кт377 – зараховані кошти від продажу на п/рахунок в банку.

Отже, як ми бачимо, бух/проводки не відрізняються (крім 949 – 6412 при перевищенні).

Раді допомогти, звертайтесь ще!