Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ст. 189 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564):

"189.5. У разі постачання товарів, які були повернуті лізингоодержувачем лізингодавцю за договором фінансового лізингу у зв’язку з його невиконанням чи неналежним виконанням (у тому числі повернуті на підставі виконавчого напису нотаріуса), та при цьому лізингодавцем за операцією з повернення таких товарів до складу податкового кредиту не включалися суми податку, базою оподаткування є позитивна різниця між ціною постачання та ціною придбання таких товарів.

Ціна придбання визначається як вартість товарів, за якою такі товари були повернуті лізингодавцю, а саме як первісна вартість товарів (об’єкта фінансового лізингу) за вирахуванням сплачених лізингових платежів у частині компенсації вартості об’єкта фінансового лізингу. У разі придбання товарів у платника податку ціна придбання визначається з урахуванням податку на додану вартість.

Якщо за товарами, база оподаткування при постачанні яких визначалася як позитивна різниця між ціною постачання та ціною придбання, в майбутніх податкових періодах суми податку за операцією з повернення таких товарів були включені до складу податкового кредиту лізингодавця, застосовується положення пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу."

Аналогічну позицію дає ДПСУ в ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36296).

Отже, якщо Ви не отримуєте податкового кредиту від попереднього лізингоотримувача, то при подальшій передачі у фінлізинг базою ПДВ є різниця між ціною постачання (без ПДВ) та ціною придбання (ціна повернення попереднім лізингодавцем, з ПДВ).

Якщо попередній лізингоотримувач зареєструє на Вас ПН і Ви отримаєте податковий крдеит, то він має бути "перекритий" нарахованими Вами умовними ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!