Заголовок тимчасово відсутній

Яко Ви маєете на увазі, що переплата на електронному (не бюджетному) рахунку ПДВ, тоді так, для її повернення необхідно заповнити додаток 4, який подається із декларацією на будь-який поточний період.

В додатку 4 слід заповнити розділ «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету». Для повернення коштів слід виконати три умови:

1) на дату подання декларації сума коштів на ПДВ-рахунку має перевищувати суму податкових зобов’язань, яку треба сплатити за такою декларацією (ряд. 18), та суму податкового боргу з ПДВ;

2) повернути кошти з ПДВ-рахунку на поточний можна, тільки якщо в платника сума ПДВ у виданих податкових накладних і розрахунках коригування, складених у звітному періоді та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, не перевищує суму ПЗ у звітності з ПДВ за цей звітний період;

3) сума коштів, яку платник ПДВ бажає направити на свій поточний рахунок, не повинна перевищувати суму реєстраційного ліміту (∑Накл) на момент подання декларації. Адже через зменшення показника ∑ПопРах формули СЕА на суму, яка буде перерахована з ПДВ-рахунку на поточний, зменшиться реєстраційний ліміт. А зменшення загальної суми на ПДВ-рахунку не має призводити до формування від’ємного значення ліміту

У таблиці 2 розраховується надлишок коштів на ПДВ-рахунку, який підприємство може повернути на свій поточний рахунок. Заповнюється вона так:

- у графі 1 наводиться сума коштів на ПДВ-рахунку на дату подання декларації. Ці дані можна отримати, подавши електронний запит за формою J1302301 й отримавши витяг за формою J1402301;

- графі 2 – показник рядка 18 поточної декларації, тобто сума узгодженого ПЗ;

- графі 3 – податковий борг, що виник на момент подання декларації. Якщо такого боргу немає, графа не заповнюється. Інформацію про суму боргу можна знайти в електронному кабінеті або направити електронний запит за формою J1300207 й отримати витяг за формою J1400207;

- графі 4 – сума, яка може бути перерахована на поточний рахунок платника (гр. 1 – гр. 2 – гр. 3).

У таблиці 3 указуються окремо словами й цифрами сума до повернення (у межах значення гр. 4 таблиці 2) та реквізити поточного рахунку (номер рахунку у форматі IBAN і найменування банку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!