Заголовок тимчасово відсутній

Наскільки ми зрозуміли, в ПН була допущена сумова помилка, тобто помилка у кількісних чи вартісних показниках. Відповідно до роз'яснення ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 для виправлення сумової помилки постачальник має повністю анулювати помилкову ПН шляхом оформлення розрахунку коригування із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7. 13 та 14 зазначаються із знаком мінус. Також потрібно датою першої події скласти ПН на вірну суму і зареєструвати її в ЄРПН.

Оскільки правильна ПН буде зареєстрована із порушенням строку реєстрації, то ДПС нарахує штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН залежно від строку прострочення. Розмір штрафу визначається відповідно до п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n8035.

Що стосується уточнюючої декларації, то штрафу не буде. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!