Заголовок тимчасово відсутній

Що стосуєтьсязалишків товарів, то ідповідно до п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4447 не пізніше дати анулювання ПДВ-реєстрації потрібно нарахувати податкові зобов'яання (ПЗ) на товари (послуги), необоротні активи, за якими був відображений податковий кредит та які не були використані у господарській діяльності до дати анулювання. Також потрібно нарахувати ПЗ на суму дебітрської заборгованості за перерахованою передоплатою (роз'яснення ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27957).

На вартість таких товарів необхідно виписати податкову накладну. Шапка ПН заповнюється так:

- у лівому верхньому куті робиться позначка про те, що ПН не видається покупцеві, і зазначається тип причини «10»;

- рядку «Індивідуальний податковий номер» наводиться умовний ІПН «600000000000»;

- інших рядках, відведених для відображення даних покупця, – свої дані.

У розділі Б указуються:

- у графі 2 «Номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця)» – дата складання та порядкові номери ПН, виписаних постачальниками товарів, за якими визначаються ПЗ;

рафі 4 «Одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення» – «грн»;

- графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без ПДВ;

- графі 11 – сума ПДВ.

Графи 3.1–3.3 та 5–9 не заповнюються.

Право на реєстрацію ПН в ЄРПН має тільки платник ПДВ. Отже, день анулювання ПДВ-реєстрації є останнім днем, коли підприємство може зареєструвати ПН, навіть якщо граничний строк реєстрації ПН/РК на цю дату ще не минув. ПЗ, нараховані на залишки товарів/послуг/необоротних активів на дату анулювання ПДВ-реєстрації, відображаються в рядку 4.1, 4.2 або 4.3 декларації (залежно від ставки податку).

Останню декларціюз ПДВ слід подати протягом 20 днів після закінчення останнього звітного періоду.

ДЛя анулювання ПДВ-реєстрації зв'язку із зміною ставки ЄПне обов'язково подавати заяву за формлю з-ПДВ. Достатньо подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування (вона поджається у разі зміни ставки ЄП) і проставити відповідну позначку у розділі 5.3 заяви (п. 5.4 Положення № 1130 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-14#n117).

Докладніше про порядок анулювання ПДВ-реєстрації див. відео: https://7eminar.ua/events/3126/6028.

Раді допомогти, звертайтесь ще!