Заголовок тимчасово відсутній

Продаж основних засобів завжди здійснюється за рішенням уповноваженої особи - керівника, оформлюється наказом .

В бухобліку Дт131Кт10, переведення в групу продажу Дт286Кт104 на залишкову вартість.
Зауважте, що амортизацію слід нарахувати в останньому місяці, в якому основні засоби переводять в групу продажу. Але при визначенні бази пдв базу оподатквання слід визначати на початок місяця, тобто без уразування амортизаціїї останнього місяця.
При продажу нараховується ПДВ на договірну вартість, база оподаткування операцій із постачання необоротних активів не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухобліку, яка склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюють такі операції (абз. 2 пп. 188.1 ПКУ).Якщо договірна (продажна) вартість (без урахування ПДВ) буде нижчою за їх балансову вартість, то податкові зобов’язання потрібно нараховувати саме від балансової вартості (абз. 2 пп. 188.1 ПКУ). Зокрема, на різницю між договірною вартістю й балансовою (залишковою) вартістю додатково складають окрему податкову накладну, яку не надають покупцеві (п. 15 Порядку №1307).

Безпосередньо операція з продажу ОЗ відображається як продаж оборотних активів — дохід від продажу відображається на субрахунку 712 «Дохід вiд реалізації іншиx оборотних активів», собівартість проданих ОЗ — на субрахунку 943 «Собівартість реалізованих виробничиx запасів».. У малодохдіного підприємства фінансовий результат обчислюється по бухобліку, тобто віизначається як рідниця між доходм та списано собівартістю таког активу. У виководхідних підприємств та мілодохідних, які добровільно вирішлии коригувати фінрезультат, будуть коригувальні різниці

Отже, у разі продажу ОЗ фінансовий результат до оподаткування:

1) збільшується:

— на суму бухгалтерської залишкової вартості виробничих ОЗ (п. 138.1 ПКУ) (рядок 1.1.2 додатка РI декларації з прибутку);

— на суму бухгалтерської залишкової вартості невиробничого ОЗ (п. 138.1 ПКУ) (рядок 1.1.3 додатка РI декларації з прибутку);

2) зменшується:

— на суму податкової залишкової вартості виробничого ОЗ, визначеної з урахуванням положень п. 138.3 ПКУ (рядок 1.2.2 додатка РI декларації з прибутку);

— на суму первісної вартості придбання або виготовлення окремого об'єкта невиробничих ОЗ плюс витрати на їх ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення, у т. ч. віднесені до витрат у бухобліку (такі витрати збільшували фінрезультат до оподаткування під час таких операцій).

Раді допомогти, звертайтесь ще!