Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!
В нас була реалізація на експот в лютому по передплаті (сума 16450 EUR)
В квітні контрагент повернув товар (не вдалось розтаможити в німеччині)
В червні підписали домовленість про повернення коштів але узгодили меншу суму повернення (15000 eur)
Як правильно провести цю операцію та на підставі яких документів і якою датою зменшити заборгованість по контрагенту.
Кошти повернули в липні
Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

11.08.2024 | 18:18

Очікує відповідь

Повернення товару в квітні 2024 року відображається бухгалтерським записом Дт704 – Кт362, відкоригована собівартість товару: Дт902 – Кт281 «сторно».

Також згідно з п.8 НП(С)БО – 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35 ) виникає необхідність відобразити курсові різниці «на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення операції». Тобто при збільшені курсу: Дт945 – Кт362, та при зменшені: Дт362 – Кт714.

Також операція здійснюється в режимі реімпорту, та відповідно п.206.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135 ) та п.п.3.2 ст.78 Митного Кодексу ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1080 ) виникає об’єкт оподаткування ПДВ квітні 2024 року – датою виникнення зобов’язань зі сплати імпортного ПДВ є дата подання імпортної МД на митного оформлення (п.187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Та також на дату подання такої МД застосовується курс НБУ з метою нарахування «імпортного» ПДВ (п.190.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 ).

В бухгалтерському обліку перерахування такого ПДВ зазначається записом: Дт377 – Кт311, включення до податкового кредиту: Дт6412 – Кт377.

Щодо узгодження домовленості в червні 2024 року про повернення коштів в розмірі 15000 євро: вважаємо, що на дату домовленості потрібно відобразити дохід в розмірі 1450 євро (16450 – 15000) за курсом НБУ на дату такої домовленості: Дт362 – Кт719.

При перерахуванні коштів в сумі 15000 євро в ліпні 2024 року бухгалтерський запис: Дт362 – Кт312 за курсом НБУ на дату перерахування. Та при необхідності визначаються курсові різниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!