Заголовок тимчасово відсутній

Юр.особа єдиноподатник отримала валюту за надання послуг. валюта прийшла 5.08.24 курс НБУ 44.6467. Продано валюту 7.08.24 по курсу 44,60. Курс НБУ на цю дату був 44.7931. Як правильно порахувати єдиний податок ,по якому курсу рахувати ? І які проводки повинні бути?

СК

Софія, консультант

експерт

08.08.2024 | 16:00

Очікує відповідь

Оподаткування єдиного податку при отриманні валюти
Згідно з Податковим кодексом України, для платників єдиного податку доходи визначаються за курсом НБУ на дату надходження валюти (п. 292.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7145). У вашому випадку валюта надійшла 5 серпня 2024 року за курсом НБУ 44.6467 грн/$. Отже, дохід від цієї операції буде визначено за цим курсом.

Валютні операції та єдиний податок
Якщо іноземна валюта, яка надійшла на валютний рахунок платника єдиного податку від здійснення операції з експорту товарів (робіт, послуг), продається до дати звітного балансу (протягом одного кварталу), то у складі доходу враховується тільки позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу цієї валюти, та доходом, отриманим від здійснення перерахунку такої іноземної валюти в гривні на дату її надходження на валютний рахунок.
Якщо іноземна валюта, яка надійшла на валютний рахунок платника єдиного податку від здійснення операції з експорту товарів (робіт, послуг), до кінця кварталу (до дати звітного балансу) обліковується на рахунку, то на дату закінчення звітного кварталу платник має здійснити перерахунок такої іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку з відповідним врахуванням у складі доходу тільки позитивної різниці від здійснення такого перерахунку.
У разі продажу іноземної валюти після дати звітного балансу у складі доходу враховується тільки позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу цієї валюти, та доходом, отриманим від здійснення перерахунку такої іноземної валюти в гривні на дату закінчення попереднього звітного кварталу (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35480 ).

Типові проводки
1. Оприбуткування валюти

Дт 312 (валютний рахунок)
Кт 362 (розрахунки з покупцями)
2. Відображення доходу в гривнях за курсом НБУ

Дт 362 (розрахунки з покупцями)
Кт 701 (доходи від реалізації послуг)

Сума доходу визначається за курсом НБУ на дату надходження валюти (44.6467 грн/$).
3. Продаж валюти

Дт 311 (гривневий рахунок)
Кт 312 (валютний рахунок)

Сума в гривнях за курсом продажу валюти (44.60 грн/$).
4. Відображення курсової різниці (якщо є)

Дт 711 (доходи від курсових різниць)
Кт 312 (валютний рахунок)

Якщо курс продажу нижчий за курс НБУ на дату надходження валюти, проводка буде зворотною:
Дт 312 (валютний рахунок)
Кт 945 (витрати від курсових різниць)

Раді допомогти, звертайтесь ще!