Формат звітування залежить від обставин, визначених пп. 170.9.4 ПКУ

Норма щодо формату звітування діє з 01.04.2023 року (нова редакція п. 170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ). Дійсно, є два формати звітування: надання підтвердних документів (пп. 170.9.3 ПКУ) або Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт (пп. 170.9.4 ПКУ). Звіт подається за:

а) наявності оподатковуваного доходу, визначеного відповідно до пп. 170.9.1 ПКУ, з метою розрахунку суми податку;

б) використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

У разі якщо під час відрядження платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

Тут не все залежить від вчасності звітування та повернення не використаного авансу. Має значення наявність всіх підтвердних документів, або приміром виписка за особового карткового рахунку може бути від іншої особи, тощо. Отже кожна конкретне відрядження треба аналізувати окремо.

Оновлена форма Звіту діє з 13.07.2023 року.

Звітування з 13.07.2023 року має проводитися за оновленою формою за умови наявності підстав. Якщо так сталось, що складали за старою формою, доцільно переробити звіти. Адже податківці можуть визнать це як не прозвітовані суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!