Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ, загальноподатник, платник ПДВ, надає послуги охорони -має договір з Представництвом Турецької компанії в Україні. Є борг за надані послуги , представництво не може оплатити цей борг(рахунки всі заблоковані). Може материнська компанія напряму оплатити борг представництва? Чи треба для цього робити договір уступки права боргу( ПН зареєстровані вчасно на предстваництво)? Чи може ТОВ напряму заключити договір охороних послуг з компанією з Туреччини, якщо тут є представництво цієї компанії? Якщо так- які нюанси в нарахуванні податків, особливо ПДВ.

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.08.2024 | 12:04

Очікує відповідь

На нашу думку, представництво є частиною юридичної особи-нерезидента. Тому такий нерезидент має право оплатити рахунок представництва за послуги охорони, які Ви надали представництву.

Юридична особа-нерезидент може бути визначена як платник за договором на Ваші послуги. Для цього можливо внести зміни до договору і передбачити, наприклад, що нерезидент-юридична особа оплачує всі неоплачені рахунки за надані послуги, які є до дати такої додаткової угоди, і надалі буде оплачувати всі рахунки за договором.

Також може бути укладений новий договір з нерезидентом-юрособою на надання послуг охорони такого об`єкта, як приміщення де розташоване представництво нерезидента

Якщо буде укладений новий договоір з нерезидентом, то Ви так само будете нараховувати ПДВ на ці послуги, оскільки за визначенням п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання Ваших послуг є митна територія України (де Ви, як постачальник, зареєстровані).

В бухобліку

Відображення нарахованих послуг не зміниться.

Якщо договір буде укладений в валюті, і розрахунки з нерезидентом будуть проводитись в валюті, то в бухобліку операції будуть відображатися з урахуванням норм НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text).

Податковий облік по податку на прибуток приймає всі дані бухобліку

Додатково рекоммендуємо отримати іПК і роз`яснення НБУ по цій ситуації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!