Умовні податкові зобов’язання нараховуємо чітко у випадках, в п. 198.5 ПКУ. Серед іншого - це негосподарське викорситання

Згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 податкові зобов’язання на умовний продаж визнаються, якщо товари/послуги, необоротні активи придбані або вироблені, призначені для використання в пільгових операціях, в операціях, що не є об’єктом оподаткування, негосподарській діяльності платника податку, але крім випадків передбачених п.189.9 ПКУ, і в операціях коли відбувається внутрішнє переміщення або внутрішнє використання для невиробничого використання. Саме в цих випадках необхідно нарахувати податкові зобов’язання на умовний продаж, але за умови якщо у вас було право на податковий кредит, тобто у вас була податкова накладна від вашого контрагента, зареєстрована в Єдиному реєстрі, або була імпортна операція і у вас є митна декларація, яка підтверджує податковий кредит саме за ввезеними товарами на митну територію України.

Службові поїздки працівників з роз’їзним характером роботи не вважаються відрядженням (п. 2 розд. I Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом МФУ від 13.03.98 № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#Text). Таким працівникам може бути встановлено відповідну надбавку. Трудові гарантії за ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 в цій ситуації не діють.

Якщо в колективному договорі або іншому локальному документі визначено, що службові поїздки працівників в інші населені пункти є роботою, що має роз’їзний (пересувний) характер, це не є відрядженням. Відповідно відшкодування витрат на проїзд до місця відрядження (роботи) і назад, а також на наймання житлового приміщення таким працівникам підприємством слід розглядати як компенсаційні виплати, що включаються до складу заробітної плати і оподатковується за ставкою ПДФО 18% https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/468196.html . Також ВЗ – 1,5%.

Фінансування особіистих потреб працівника є негосподарським використанням. В такому випадку, якщо підприємство віднесло до податкового кредиту «вхідний» ПДВ до податкового кредиту, тоді треба формувати компенсуючі податкові зобов’язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!