Заголовок тимчасово відсутній

У підприємства була кредитор.заборгованність перед постачаль.-нерезидентом з 2022 р. на 1000$. По характеру така недоплата могла бути або за отримані торгові зразки або додаткових одиниць на заміну бракованих. Отримали від нерезидента кредит-ноту у вигляді додат.угоди до договору з таким формулюванням: п.4.4. "Компенсація витрат на тестування якості товарів надається у вигляді кредит-ноти". В самій кредит-ноті вказано "Надається знижка 1000$ як компенсація витрат за якість товару тестування нашої продукції". Якими проводками можна відобразити списання такої кредит. заборгов? Чи не виникають тут ПДВ-наслідки? Чи краще взагалі списати таку заборгованність на доходи без оформлення кредит-ноти?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.05.2024 | 22:41

Очікує відповідь

На нашу думку, тескт кредит-ноти свідчить, що Ви фактично перевиставили нерезиденту якісь послуги (витрати) по тестуванню продукції.

При перевірці - це може розглядатися як експор послуг з проведенням заліку з заборговностю за товар.

Якщо ці послуги вважати інжинірингом, то місцем постачання цих послуг можна вважати місце реєстрації нерезидента (п. 186.3. "в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

Це означає наступне:

1) по самим послугам ПДВ немає, але Ви маєте показати їх в ряд. 5 та в додатку Д5

2) також Ви маєте проводити пропорційний розподіл вхідного ПДВ по товарам/послугам подвійного призначення за ст. 199 ПКУ і нараховувати умовні ПЗ із складанням зведеної Пн типу 2 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4967).

На нашу думку, краще залишити цей борг незакритим і списати після спливу строку позовної давності (Дт 632 Кт 717). На ПДВ це не вплине ніяк. Це підтверджує і ДПСУ - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!