Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно подати уточнюючий звіт за 4 квартал.

Перерахунок ЄСВ не можна показати в першому кварталі. Внесення від’ємних значень ЄСВ при зміні ставки єдиного внеску не передбачено нормами Порядку 4. Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах ( п.1 розд. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368). Сторнований ЄСВ потрібно віднести на місяці, до яких він відноситься, більш того в тих місяцях маєте змінити код застрахованої особи, тож подавати уточнюючий звіт обов’язково.

Отже, щоб виправити ситуацію потрібно подати Новий звітний розрахунок, в якому за допомогою ознаки 1 в графі 25 Додатку 1 вилучити рядок з від’ємним значенням ЄСВ. Потім додати рядок з зарплатою січня та ЄСВ, нарахованим на зарплату з ознакою «0» в графі 25.

В уточнюючому звіті зміна ставки з 22% на 8,41% відбувається за допомогою КТН «2» та КТН «3» в графі 9 ( п. 1 розділу V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610). Повністю продублюйте рядок, зі ставкою 22% як в поданому звіті, в графі 9 оберіть КТН «3» - вилучення. Графу 25 не заповнюйте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини Розрахунку.

Додайте новий рядок, в графі 8 оберіть КЗО 2, внесіть вірні дані з урахуванням перерахунку ЄСВ, в графі 9 – «2» – додавання нового рядка. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини Розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!