Заголовок тимчасово відсутній

Початок дії договору відображайте в грудні, винагороду - в місяці нарахування.

В 4 кварталі потрібно відобразити початок дії договору ЦПХ в Додатку 5:

в графі 6 – «0» або «1»;в графі 7 - «3»;в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин;

графи з 11 по 15 не заповнюються; графа 16 - номер та дата укладеного договору.

Додатки 1 та 4 ДФ за 4 квартал не заповнюються.

Закінчення дії ЦПД – в додатку 5 відображається в 1 кварталі.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Тобто суму нарахованого доходу та податків в графах 3а, 4а, 5а відображаєте в місяці нарахування - в березні. Загальну суму перерахувань відображаєте в графах 3, 4, 5 в місяці виплати – в березні.

Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються. Якщо винагороду нарахували одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування потрібно відвести відповідну кількість рядків. В Вашому випадку в березні 3 рядки (оскільки договір на 3 місяці). Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові.У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць. У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за два місяці (незалежно від кількості днів ЦПД в кожному місяці), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 3.

Більш детально про відображення винагороди за ЦПД у звітності в наших відео https://7eminar.ua/events/2229/3188 та https://7eminar.ua/events/3525/7486.

Раді допомогти, звертайтесь ще!