Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Підставою для нарахування винагороди за ЦПД є акт приймання-передавання виконаних робіт. Отже нарахувати винагороду і відобразити її в бухобліку можна лише після підписання акту в квітні.

2. Нарахування винагороди відображайте з звіті за другий квартал в місяці нарахування.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Тобто суму нарахованого доходу та податків в графах 3а, 4а, 5а відображаєте в місяці нарахування - в квітні. Загальну суму перерахувань відображаєте в графах 3, 4, 5 в місяці виплати. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Якщо винагороду нарахували одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування потрібно відвести відповідну кількість рядків. В Вашому випадку в квітні 3 рядки. Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові.У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД .Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за три місяці (незалежно від кількості днів ЦПД в кожному місяці), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 3.

Більш детально про відображення винагороди за ЦПД у звітності в наших відео https://7eminar.ua/events/2229/3188 та https://7eminar.ua/events/3525/7486.

ЄСВ сплачується під час виплати винагороди. Якщо винагорода не виплачена, кінцевий термін сплати ЄСВ до 20. 05.2024.

Раді допомогти, звертайтесь ще!