Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку Договір оренди укладений між двома ФОП, тому при виплаті орендної плати ФОП 2 групи не утримує із суми оренди ПДФО та ВЗ, а повністю всю суму перераховує ФОП на загальній системі оподаткування, який в свою чергу включає цю суму до складу доходу і далі оподатковує за загальними правилами.

Згідно з п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності.

ФОП на загальній системі оподаткування для уникнення подвійного оподаткування повинна надати юридичним особам та фізичним особам – підприємцям, з якими має господарські відносини, копію документа, підтверджуючого державну реєстрацію фізичної особи – підприємця (витяг або виписку з ЄДР, в яких зазначаються види діяльності). Про це зазначає ДПСУ у своєму Листі https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/489123.html

Отже, при укладанні Договору ФОП на загальній системі оподаткування надає ФОП 2 групи копії вищезазначених документів, які будуть підставою для неутримання ПДФО і ВЗ при виплаті орендної плати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!