Заголовок тимчасово відсутній

Облік витрат, понесених за допомогою КПК, здійснюють на підставі первинних документів, наданих її держателем (довіреною особою) — підзвітною особою. Це можливо лише після того як підзвітна особа подасть до бухгалтерії підприємства звіт про використання коштів. Звіт подають разом із підтвердними документами.

Для операцій із застосуванням КПК підпункт 170.9.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ) та (п. 2 Порядку № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#Text ) встановлює строки подання звіту.

Звіт складається і подається до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку:

1) завершує таке відрядження;

2) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти / електронні гроші під звіт.

Якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував для проведення розрахунків платіжний інструмент, включаючи корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент або особистий платіжний інструмент, чи його реквізити, списання коштів / електронних грошей за понесеними витратами здійснюється надавачем платіжних послуг пізніше дати, коли платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії, строки, зазначені в абзаці першому цього пункту, продовжуються на один календарний місяць

На наш погляд, суму негосподарських витрат потрібно включати до витрат у Д-т 949 і нарахувати додаткове благо на підставі авансового звіту.

ПДФО та ВЗ потрібно утримати з урахуванням натурального коефіцієнта. Як рахувати натуральний коефіцієнт, ДПС ще на надала роз’яснень. Рекомендуємо переглянути відео https://7eminar.ua/events/3665/7990 та https://www.youtube.com/watch?v=MLLHAG22W8w

Фізособа, яка отримала такий дохід повинна внести відповідну суму податків (ПДФО та ВЗ) на рахунок або в касу підприємства. Якщо ж підприємство прийме рішення сплатити податок замість такої особи, то сума сплачених податків також потрапить до оподатковуваного доходу і з неї потрібно буде також сплатити податки.

Якщо працівник не надасть підтвердних документів до авансового звіту, то витрати, на нашу думку, також можна провести через Д-т 949 і нарахувати додаткове благо з утриманням податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!