Заголовок тимчасово відсутній

Проведення Д98 К64 зменьшуєте на суму яку нарахували за квартали, в ФЗ за рік у рядку 2300 ставите 0. Але, на наш погляд, у рядку 19 Декларації потрібно поставити 0. Бо там проставляється кінцева сума податку на прибуток, що декларуєте та яка підлягає сплаті.

Оскільки Ви за підсумками 9 місяців нарахували податок на прибуток і відобразили його в декларації про прибуток, а за результатами року у Вас до сплати нічого не виходить, а виникає переплата, то потрібно в бухгалтерському обліку скоригувати раніше задекларовані податкові зобов’язання з ПП.

Існують дві позиції із цього приводу, втім фінрезультат на кінець року буде один й той же:

Варіант 1 – відсторнувати раніше визнанні податкові зобов’язання із ПП методом «червоне сторно» - тобто Дт 98 Кт 641/ПП «червоне сторно»;
Варіант 2 – визнати дебіторську заборгованості за ПП – Дт 641/ПП Кт 98. Адже отриманий збиток за відповідний квартал не є помилкою, яка призвела до переплати ПП у бюджет. А тому коригувати в бухобліку нарахований за минулі квартали ПП, застосовуючи методи виправлення помилок (метод «червоне сторно»), не доречно. Більше того, в п. 5 НП(С)БО 17 прямо зазначено, що перевищення сплаченої суми ПП над сумою, яка підлягає сплаті, визнається дебіторською заборгованістю. Таким проведенням ми й показуємо виникнення дебіторської заборгованості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!