Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Резерв відпусток нараховуємо щомісячно. Він створюється на підставі графіка відпусток, запланованих у звітному році, та штатного розпису.

Крок 1. На початку року визначаємо коефіцієнт резервування. Його розраховуємо один раз за весь рік за формулою: Планові відпускні на рік \ Плановий річний ФОП – Планові відпускні за рік.

Річну планову суму на оплату праці (плановий ФОП) розраховуємо згідно штатного розпису, враховуючи складові заробітної плати праці: основна зарплата; додаткова зарплата; інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Крок 2. Визначаємо середньоденну оплату праці за вирахуванням святкових і неробочих днів.Планова середня зарплата за 1 к. день = Плановий ФОП\365 - 0 свят.дн. Цей показник можна порахувати загалом по підприємству або навіть по кожному працівнику.

Крок 3. Рахуємо планову середню кількість днів відпустки. Приміром, якщо підприємство має 9 працівників з загальною тривалістю відпустки 24 к. днів та 6 працівників з тривалістю 34 к. дні, то середня буде: (24×9+34×6)/(9+6) = 28,00 к. днів.

Крок 4. Розраховуємо планові відпускні = Планова середня зарплата за 1 к. день х Планова середня кількість к. днів відпустки

Крок 5. В кінці місяця після нарахування заробітної плати визначаємо суму забезпечення відпускних за формулою: Зарплата за місяць х Коефіцієнт резервування х Коефіцієнт ЄСВ (окремо в розрізі ставок 22% та 8,41%).

У цій формулі заробітна плата за місяць – це тільки зарплата (без відпускних, лікарняних тощо).

Нарахування резерву відпусток відображають кореспонденцією за кредитом рахунку 471 «Забезпечення виплат відпусток» з дебетом тих рахунків, на яких відображена зарплата відповідних працівників.

Докладно про створення резерву відпусток можна подавитись у відео: https://7eminar.ua/events/2696/4633

https://7eminar.ua/events/3363/6981

2. Для забезпечень на виплату премій окремого порядку розрахунку не передбачено. За п. 15 П(С)БО 11 сума забезпечення визначається за обліковою оцінкою ресурсів (за мінусом суми очікуваного відшкодування), необхідних для погашення відповідного зобов'язання, на дату балансу. Тому рекомендуємо скористатись порядком створення забезпечень на виплату відпусток.

Пам'ятайте, що такі виплати належать до фонду оплати праці, як наслідок, під час нарахування премій буде нараховуватись ЄСВ, і це слід врахувати під час розрахунку суми забезпечень.

На субрахунку 477 «Забезпечення матеріального заохочення» ведеться облік забезпечення на матеріальне заохочення працівників, зокрема на виплату працівникам винагороди, премії, які підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду, у якому працівники виконали роботу, що надає їм право на отримання таких виплат у майбутньому. За кредитом субрахунку відображається нарахування забезпечень, за дебетом — їх використання.

Тож створення забезпечень щомісяця буде відноситись на витрати (для виробничого персоналу — на рахунок 23): Д-т 92 (93, 94) К-т 477.

Раді допомогти, звертайтесь ще!