Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у 2023 році не нараховувався резерв відпусток, а він мав бути нарахований, це означає, що витрати визнавались в сумі фактично нарахованих відпускних. Оскільки резерв відпусток розраховується виходячи із запланованих сум оплати праці та відпускних, наразі досить важко виправляти таку помилку, адже події вже відбулися (працівники були у відпустці). Теоретично для виправлення помилки треба було б сторнувати витрати, пов"язані з відпускними: сторно Дт рах.витрат Кт Дт 661,651, потім створити резерв: Дт рах.витрат Кт 471, потім відобразити використання резерву: Дт 471 Кт 661,651. Але ми не бачимо в цьому сенсу - зокрема, якщо працівники не використали свої відпустки. Адже немає завищення витрат. Отже, в січні треба нарахувати резерв на місяць за плановим коефіцієнтом і додати суму невикористаних відпусток.
Суть розрахунку резерву полягає в тому, щоб рівномірно розподілити витрати на відпустки між місяцями року, адже влітку відпочиває більше людей, ніж взимку, тому витрати і собівартість продукції (послуг) відображаються нерівномірно. Резерв нараховується щомісяця за плановим коефіцієнтом. Якщо резерв не використано, він переходить на наступний період, якщо його не вистачило, суму різниці списують на витрати. В кінці року треба провести інвентаризацію резерву, за необхідності його відкоригувати, донарахувати суму на наступний рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!