☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Як обліковувати несправний вузол, який зняли та замінили на справний?
Та які податкові наслідки, якщо ми не зверталися до постачальника з вимогою відшкодувати витрати на ремонт?
На нашу думку, якщо за умовати договору з постачання генератора від Вас Вашому покупцю було передбачено, що саме Ви за власний рахунок проводите гарантійний ремонт чи заміну запчастин, і ціна постачання товару враховує це, то фактично витрати на проведений ремонт дефекстного вузла є витратами на збут
НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) визначає наступне:
"19. Витрати на збут включають такі витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг):
...
витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;..."
Якщо для заміни несправного вузла Ви придбали новий вузол і він був використаний при заміні, то в обілку могло бути так:
Дт 209 Кт 719 - оприбуткували негодний вузол від покупця по ціні можливого використання.
Дт 207 Кт 631 - придбали новий вузол для заміни
Дт 93 Кт 207 - встановили новий вузол покупцю
Якщо ж договором не визначено, о всі ці операції Ви проводите в межах договору і ці послуги покриваються ціною договору постачання, то будете фактично мати безоплатне передання вузла і нарахування умовних ПЗ за ст. 188 ПКУ (на рівні не нижче ціни придбання нового вузла).
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876):
"Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?
Відповідь:
При здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі. Тому розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого товару, не складається.
В той же час надання будь-яких висновків щодо кожного конкретного випадку виникнення податкових взаємовідносин, у тому числі й тих, про які йдеться у питанні, можливе за результатами аналізу документів та матеріалів, що дадуть змогу однозначно ідентифікувати предмет запиту. Тому рекомендуємо платникам із порушеного питання звертатися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Помилка в декларації ФОП при ліквідації на спрощеній системі
Чи достатня квитанція про передоплату для підтвердження витрат
Використання автомобіля ФОП без права власності чи оренди
Є відповідь АІ
Облік валютних операцій при оплаті міжнародного патенту підприємства
Правила сплати ЄСВ, ПДФО та ВЗ для ФОП 2 групи
Відображення продажу частки в статутному капіталі в звітності
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в категорії працівника після подачі документації
Визначення суми 240 тис. євро та пільги ПДФО працівника
Як правильно перевести працівницю з сумісництва на основну роботу
Є відповідь АІ
Чи потрібен ПРРО для ФОП при оплаті через термінал
Відображення мобілізації працівника та нарахування премії у Д1
Чи потрібно звітувати про інвалідів при дотриманні умов
Документи для оформлення часткової оплати товару фізособі-підприємцю
Є відповідь АІ
Терміни подачі 20-ОПП після придбання автомобіля у відпустці
Компенсація відпустки: права матері та батька у 2026 році
Є відповідь АІ
