Заголовок тимчасово відсутній

Заборгованість є безнадійною і з точки зору п.4 ПСБО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text, але не з точки зору ПКУ. Терміни призупинені та не спливають ( с.12 та ст.19 ЦКУ), а підстави визнання безнадійною з інших причин ніж сплив термінів - викладені в 14.1.11 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Як бачинмо, за ПКУ така заборгованість неє безнадійною, і тому за ПКУ слід чекати спливу термінів давності. Отже, якщо підприємство коригує різниці, воно втратить такі витрати, якщо спише заборгованість зараз. Якщо ж ні - може списати зараз зігдно бухобліку і зменшити фінансовий результат.

Зменшення фінансового результату відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ здійснюється лише на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам пп. 14.1.11 ПКУ, чинним на дату її списання, незалежно від того, чи створено резерв сумнівних боргів за такою заборгованістю.
Отжде, якщо жодна з причин з 14.1.11 відсутня, - в податковому обліку буде коригування фінрезультату згідно з пп. 139.2.1 ПКУ

Ви зробили правомірно Дт374Кт3711

Для платників податку на прибуток, які не коригують фінансовий результат до оподаткування згідно з пп. 134.1.1 ПКУ, списання 1) визнання сумнівною Дт374Кт3711 та 2) списання ,Дт944Кт374 - 3) Коригування податкового кредиту Дт6441Кт643, виписуємо компенсуючу за 198.5 ПКУ Дт643Кт6412 Не можна податковий кредит у доходи, слід нарахувати податкові зобов'язання -

Не видається покупцю (тип причини)» слід зробити відмітку «Х» і проставити тип причини «13» — Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності платника. Окрім того, у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «400000000000», а в рядку «Отримувач (покупець)» платник ПДВ зазначає власне найменування (П.І.Б.) (п. 12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.2015 р. № 1307).

У декларації з ПДВ податкові зобов’язання слід відобразити в загальному рядку 4.1 «Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою».

Раді допомогти, звертайтесь ще!