Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно подати Уточнюючу декларацію за 2022 рік.

Для створення резерву передбачено 2 методи: застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості і застосування коефіцієнта сумнівності (п.8 НПСБО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ).

На практиці більш поширений перший метод, бо він простіший - на кожну дату балансу аналізується заборгованість покупців на критерії сумнівності (які мають бути прописані в наказані про облікову політику) і на суму сумнівної заборгованості створюється резерв: Дт 944 Кт 38.

Критеріями сумнівності можуть бути: несплата за товари/послуги протягом певного періоду (3 місяця, півроку тощо), відсутність відповіді на претензії та листи протягом певного періоду, початок процедури банкротства та ін.

Якщо платник застосовує податкові різниці, при створенні резерву заповнюється ряд.2.1.2 дод.РІ. На кожну дату балансу резерв коригується (ряд.2.1.2 при збільшенні або 2.2.2 при зменшенні). Списання безнадійної заборгованості - ряд.2.2.3, списання заборгованості понад суму резерву - 2.1.3. Ці коригування відображаються в декларацї у складі показника ряд.03.

Тобто якщо баланс річний, то резерв створюється 31.12.2022 , рядок 2.1.2 дод.РІ - він мав бути заповнений у грудні 2022. Тому потрібно подати Уточнюючу декларацію за 2022 рік.

Переуступкою або переведенням боргу вважають заміну боржника у зобов’язанні. Під час списання боргу за переуступкою витрати визнають на субрахунку 949.

Усі сторони відступлення права вимоги визначають об’єктом оподаткування податком на прибуток за правилами бухобліку. Адже за такою операцією коригувальних різниць ПК не передбачено

Крім того, резерву сумнівних боргів присвячено окремий відео-урок на нашій платформі: 7eminar.ua/events/1211/600.

Раді допомогти, звертайтесь ще!