Заголовок тимчасово відсутній

Рядок 01- Дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку заповнюється за весь рік. Дохід визначається загальним підсумком незалежно від системи оподаткування.

Відповідно до п. 137.4 ст. 137 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених п. 137.5 ст. 137 ПКУ, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік.

Платники податку на прибуток подають декларацію по прибутку наростаючим підсумком з 1 січня.

Якщо з початку року підприємство перебувало на спрощеній системі, а з 1.10.23 перейшло на загальну систему, то у декларації відображається фінансовий результат за період з 1 жовтня по 31 грудня, тобто з прибуткової декларації слід прибрати фінрезультат за місяці перебування на спрощеній системі.

При чому рядок 01- Дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку заповнюється за весь рік. Дохід визначається загальним підсумком незалежно від системи оподаткування.

При цьому фінзвітність подається обов'язково, так як вона є додатком до декларації з податку на прибуток (пункт 46.2 статті 46 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144). Фінансова звітність складається суцільним порядком за весь рік цілком.

У такому випадку дійсно може вийти не співпадіння даних декларації та фінансової звітності, тому у декларації у полі "Доповнення до декларації з ПНП" рекомендуємо розписати причини розбіжностей, а саме ситуацію з перебуванням на спрощеній системі оподаткування, а також про дохід отриманий на загальній системі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!