Заголовок тимчасово відсутній

Ви зробили вірно, що незареєстровані ПН показали в таблиці 1.1 додатку Д1 при поданні декларації за гружень 2023р.

Ці ПН сформували суму еПеревищення (вона Вам і зменшила ліміт реєстрації) та фактично мав сформуватися так званий 2-й ліміт реєстрації

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%B5%D0%B7#n11303):

"200-1.9. Якщо у платника податку загальна сума податкових зобов’язань, зазначених ним у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, перевищує суму податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (∑Перевищ), а сума, визначена пунктом 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу (∑Накл), є недостатньою для реєстрації таким платником податкової накладної або розрахунку коригування до такої податкової накладної за звітні періоди виникнення такого перевищення, платник податку має право зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку, що дорівнює значенню показника ∑Перевищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником податку, та податкові зобов’язання, які не були сплачені платником податку) та збільшеного на значення показника ∑ПопРах незалежно від значення показника ∑Накл, визначеного відповідно до пункту 200-1.3 цієї статті.

Платник податку має право зареєструвати в порядку, визначеному абзацом першим цього пункту, тільки податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (∑Перевищ)."

Тому рекомендуємо орієнтуватися не на суму основного (1-го ліміту) по цим ПН, а на суму 2-го ліміту - подивитися його можна направивши запит в СЕА ПДВ за кодом 1304001 за грудень 2023 р.

Коли ПН будуть розблоковуватися, вони будуть реєструватися в межах суми еПеревищення за відповідний місяць їх складання (у Вас - за грудень 2023 р.).

Раді допомогти, звертайтесь ще!