Заголовок тимчасово відсутній

Після того, як виправили земельну обо нерухому звітність, слід уточнити прибуткові декларації і зняти відображені бухвитрати за цими податками.
Оскільки прибуткова декларація складається наростаючим підсумком, квартальникам доведеться подати УД за всі періоди помилкового звітного 2022 року. Річникам потрібно виправити декларацію за 2022 рік через УД.
Помилки, допущені у фінзвітності, виправляються з одночасним коригуванням податкової звітності. У разі звітування в електронній формі прибуткова УД подається після подання виправленої фінзвітності — додатка ФЗ.
За бухобліковими правилами податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові платежі відносяться до складу адміністративних витрат (Дт 92). Це не стосується тих податків, зборів та обов’язкових платежів, що включаються до виробничої собівартості продукції, робіт, послуг (п. 18 НП(С)БО 16 «Витрати»). Ніяких податкових різниць щодо таких витрат ПКУ не передбачено. Тож витрати з податку на нерухомість і плати за землю безпосередньо впливають на об’єкт оподаткування податком на прибуток.

При цьому ч. 5 ст. 9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text вимагає відображати господарські операції у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Адже з позиції бухобліку було допущено помилку, яку треба виправити. І хоча за 2022 рік — це бухпомилки минулого року (на які коригуємо сальдо нерозподіленого прибутку/непокритого збитку на початок звітного року), у податковому обліку їх виправляємо однаково з помилками поточного звітного року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!