Заголовок тимчасово відсутній

Право на ПК за цією ПН є за загальними правилами п.198.1 – п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) на підставі отриманої ПН. Але далі, на нашу думку, дійсно доведеться нарахувати компенсуючий ПДВ за послугами, які придбані з ПДВ, але використані в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (адже ж до 01/01/24 р. ФОП не був платником ПДВ.

Тому згідно з Порядком № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), потрібно скласти та зареєструвати зведену ПН за послугою з водопостачання. У такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. При складанні табличної частини: у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість послуги, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ. При цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери вхідної ПН. Дата складання такої зведеної ПН – не пізніше останнього дня місяця. Строк реєстрації в ЄРПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!