Заголовок тимчасово відсутній

Платники єдиного податку, які протягом року перейшли на загальну систему оподаткування, застосовують річний податковий (звітний) період як новостворені платники податку на прибуток підприємств, який для них починається з дати переходу на загальну систему оподаткування і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду..."ЗІР, 102.11 ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38852 ):

Тобто за 2023 рік подається річна декларація з податку на прибуток, у ряд.02 якої зазначається фінрезультат (доходи мінус витрати) за період з 01.08.2023 по 31.12.2023 (тобто ті періоди, коли дійсно працювали на загальній системі), при цьому в рядку 01 відображається дохід за весь 2023 рік. До декларації додається фінзвітність за весь 2023 рік. . І це звісно призведе до того, що не буде камерально збігатися показник по фінансовій звітності й другий рядок декларації.

Також, є податкові різниці, які застосовують всі без виключення платники - наприклад, за перехідними операціями при зміні системи оподаткування, які відображаються у дод.РІ.

Якщо на спрощеній системі були оплати, а відвантаження - на загальній, застосовуються різниці згідно з абз.2 п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ). Це рядки 4.2.5.2 і 4.1.5.2 дод.РІ.

Якщо на спрощеній системі - відвантаження, на загальній - оплата, застосовуються різниці згідно з абз.1 п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ. Це рядки 4.1.5.1 і 4.2.5.1 дод.РІ.

Матеріал щодо відображення перехідних операцій після повернення з ЄП2% Ви можете переглянути за посиланнями:
1.https://7eminar.ua/events/3246/6474;
2.https://7eminar.ua/events/3207/6357.

Раді допомогти, звертайтесь ще!