Заголовок тимчасово відсутній

Перепрошуємо за неточність у датах.

Дійсно, положення нової редакції пункту 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу застосовуються до операцій, що будуть здійснюватись починаючи з 1 серпня 2023 року (c.5 Інфолиста 4 https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf )

Cтаном на 26.07.2023 п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ - Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування. Положення цього підпункту не поширюються на платників податків, які були платниками єдиного податку четвертої групи (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230726#n8221 ).

Таким чином, у Вашого підприємства є тільки збільшувальна податкова різниця. Збільшити фінансовий результат до оподаткування потрібно на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування (п. 4-1 підрозд. 4 розділу ХХ ПКУ). Формують цю збільшувальну податкову різницю усі платники податку на прибуток, у т.ч. ті, що прийняли рішення про незастосування податкових різниць відповідно до розділу ІІІ ПКУ. В Декларації в періоді отримання оплати заповніть рядок 4.1.5.1 додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!