Заголовок тимчасово відсутній

Ніяких податкових наслідків у Вас немає при такій прострочці.

Заборгованість і надалі продовжує обліковуватись на Кт 685

При цьому Ви можете:

1) укласти додаткову угоду про продовження строку дії договору та строку повернення боргу ще на 1 рік.

Чинним законодавством України не заборонено укладати додаткові угоди до договорів, зокрема, до договору ПФД (позики). Додугода укладається в письмовій формі (як і сам договір), де Ви подовжуєте строк дії договору та строк повернення ПФД.

2) навіть якщо Ви не подовжите строк дії договору, нічого податком на прибуток оподатковуватись не буде.

Адже ПФД навіть прострочена буде обліковуватись і далі на Кт 685. Рахунок доходів (клас 7) не зачіпається, так само не зачіпається фінрезультат (рах. 79).

За визначенням ПКУ - об`єкт оподаткування податком на прибуток визначається саме за даними бухобліку (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n10624):

"134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу."

Різниць на прострочену кредиторську заборгованість в ПКУ немає, отже і оподаткування такої заборгованості немає.

На Кт 685 така сума навіть без подовження строків може висіти протягом строку позовної давності, який наразі зупинений на час воєнного стану (п. 19 р. ХХІ ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96%D0%B9%D0%BD%D1%96%D0%B9#n6094).

Тобто, 3 роки позовної давності тільки почнуться після завершення війни. До того часу оподаткування цих сум немає.

Дисконтуванню ця заборгованість також не підлягає, оскільки для дисконтування строк погашення має бути в майбтньому і до нього має бути більше 12 місяців від дати балансу

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u3.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!