Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно орієнтуватись на дати, зазначені в самому договорі, тобто з 18.10.2023 по 30.11.2023.

Є нюанси, коли винагорода нарахована не за один місяць, а, наприклад, за декілька (договір ЦПХ було укладено в жовтні, а акт виконаних робіт було підписано і винагорода нарахована у листопаді).

Законом про ЄСВ встановлено спеціальне правило: для осіб, які отримують заробітну плату, дохід за виконану роботу (надані послуги) строк виконання яких перевищує календарний місяць, єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати чи доходу, виплачених за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. Тобто якщо винагороду виплачують одразу за два місяці, то для такої застрахованої особи в Д1 за місяць, в якому вона нарахована, відводять два рядки.

І обов'язково у графі 9 вкажіть тип нарахування «1». Цей код зазначається для осіб, які якраз і отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує місяць. У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах, окремо по кожному місяцю дії договору цивільно-правового характеру. Тобто в жовтні, наприклад 24 дні, у листопаді – 30.

В Додатку 4ДФ інформацію за таких осіб зазначаємо за ознакою доходу 102. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 у 4ДФ на фізичних осіб, які виконують роботу чи надають послуги за цивільно-правовим договором, не заповнюються. В самій табличній частині 4ДФ винагороду відображаєте у графі 3а, тобто суму нарахованого доходу відповідно до акту виконаних робіт (наданих послуг). У разі нарахування такої винагороди, її відображення у графі 3а є обов'язковим, незалежно від того виплачена вона чи ні. У графі 3 відображається сума фактично виплаченої винагороди за таким договором, при цьому вказуємо суму винагороди без її зменшення на суму ПДФО та військового збору. Також зазначаємо інформацію про нарахований та перерахований ПДФО та військовий збір.

Докладно про нарахування виплат по ЦПХ та відображення в об'єднаній звітності: https://7eminar.ua/events/3525/7486.

Раді допомогти, звертайтесь ще!