Заголовок тимчасово відсутній

Згідно закону україни №3050-ix щодо звільнення від нарахування у 2022 році плати за землю, підприємством у 2023 році було подано уточнюючу декларацію з плати за землю до зменшення суми податкового зобов’язання. але в декларації про прибуток суму не виправлено.
які переваги та недоліки коригування в податковій та фінансовій звітності по двох варіантах:
1). шляхом подачі уточнюючої декл. на прибуток та фін звітності за 2022 рік. в бух обліку коригування робимо датою 2023 року? які штрафи та пені на сьогодні в разі до сплати податку.?
2). шляхом подачі додатка вп у складі поточної декларації за 2023 рік.
як в цьому випадку виправити суми у фін.звітності?
буду вдячна за змістовну відповідь.

ПК

Поліна, консультант

експерт

19.01.2024 | 14:51

Очікує відповідь

При виправленні помилок наразі самоштрафів і пені немає при будь-якому варіанті (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

При варіанті 1 треба доплатити податок вже до подання уточненої декларації за 2022 рік. А при варіанті 2 донарахований податок сплачується одночасно з податком за 2023 рік. В принципі, різниці в сумах немає.

При цьому в бухобліку проведення треба зробити періодом виправлення помилки із застосування рах.44 (див. п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 , п.4.9 і 4.11 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ): Дт 641/плата за землю Кт 441(442), Дт 441(442) Кт 641/податок на прибуток (донарахування податку на прибуток).

З уточненою декларацією до ДПС подається виправлена фінзвітність (незважаючи на те, що в обліку проведення зроблені зараз). Ймовірно, це потрібно для того, щоб податківці змогли порівняти ряд.02 виправленої фінзвітності з формою № 2. Із цього приводу див. ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 . По суті йдеться про порівняльну фінзвітність з п.5 НПСБО 6 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!