Заголовок тимчасово відсутній

В вашому випадку ОЗ вилучається з активів (внаслідок безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання активом відповідно до п. 33 НП(С)БО 7.

В цьому випадку оформлюється Акт на списання ОС, можна скористатися або типовою формою ОЗ-3, або самостійно розробленою формою.

В бухгалтерському обліку робиться запис Дт 131 – Кт 10 на суму зносу (у Вас 100%)

Якщо підприємство коригує фірезультат на різниці, потрібно врахувавти можливі коригування відповідно до пп. 138.1, 138.2 ПКУ, якщо в податковому і бухгалтерському обліку різна залишкова вартість . Якщо в бухгалтерському та податковому обліку залишкова вартість об'єкта на момент ліквідації дорівнює нулю, то коригування фінрезультату до оподаткування, пов'язані з цією операцією, фактично не вплинуть на об'єкт оподаткування податком на прибуток.

Що стосується ПДВ, то податкові зобов’язання не нараховуються якщо ліквідація ОЗ відбувається згідно з абзацом вторим п.189.9 ПКУ - коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.

Як роз’яснювала ДПС (Наказ № 673 https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/73000.html) для визначення непридатності основних засобів до використання, можливості їх використання іншими підприємствами, організаціями та установами, неефективності або недоцільності їх поліпшення (ремонту, модернізації тощо) та оформлення відповідних первинних документів керівником підприємства створюється постійно діюча комісія, яка має оформити відповідний акт.

Причому подавати такий акт разом з декларацією в ДПС не потрібно, він зберігається на випадок перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!