Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447):

"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону."

Нажаль, ПКУ не прописує норм та правил, які можна було б прямо застосувати до Вашої ситуації.

А пряма норма не робить виключень, відповідно маєте нарахувати ПЗ за п. 184.7 ПКУ виходячи із звичайної ціни цих послуг, які у Вас зависли на Дт 39.

Проте, позиція ДПСУ лояльна. Зокрема, в ІПК від 14.05.2019 № 2156/6/99-99-15-03-02-15/ІПК вказано наступне:

"...якщо платником податку за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними для використання одночасно в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях, було нараховано податкові зобов'язання відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ, то при анулюванні реєстрації такого платника податку податкові зобов'язання з ПДВ, передбачені пунктом 184.7 статті 184 ПКУ, нараховуються лише виходячи з частини вартості таких товарів/послуг, необоротних активів, за якою не були нараховані податкові зобов'язання відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ."

Додатково рекмендуємо отримати ІПК і Вам.

Раді допомогти, звертайтесь ще!