Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, перевищення є. Розглянемо все по порядку.

1. Річний ліміт доходів ФОП на 2023 рік - 2793900,00 грн.

Так як ФОП в 2023 році переходив на ставку 2%, то річний ліміт доходів буде розраховуватись пропорційно до кількості календарних місяців, протягом якого ФОП не використовував ставку 2%.Такий розрахунок передбачений 9-1.4.3 підр.8 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 Встановити, що у 2023 звітному році обсяг доходу для відповідної групи платників єдиного податку, встановлений пунктом 291.4 статті 291 цього Кодексу, визначається пропорційно кількості календарних місяців поточного календарного року, протягом яких платником єдиного податку не застосовувались особливості оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу.

Доходи, отримані у періоді перебування на ставці 2%, в ліміт доходів- не включається. Це норма п.9-1.4.1 підрозділу 8 розділу ХХ ПКУ : Дохід, отриманий у період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, не включається до обсягу доходу, визначеного для відповідної групи платників єдиного податку, встановленого пунктом 291.4 статті 291 цього Кодексу.

Отже, якщо ФОП з 01.02.2023 по 31.07.2023 р. перебував на 2%, то ліміт доходів по буде розраховуватись наступним чином: 5587800,00/12 х 6= 2793900,00 грн., де 6- кількість місяців 2023 р., протягом яких ФОП не перебував на 2%. Отже, у ФОП переліміт доходів на суму 4500000,00-2793900,00=1706100,00 грн.

Про це ми говорили у відео https://7eminar.ua/events/3290/6651

2. Подальші дії ФОП залежать від того, коли відбувся переліміт доходів- в 3 квартал 2023р. чи в 4 кварталі. Якщо переліміт доходу виник в 4 кварталі 2023 р., то дії ФОП 2 групи будуть наступними:

1. З 01.01.2024 р. перейти на загальну систему оподаткування.

Відповідно до пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.
Тобто якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт доходів для 2 групи, але не перевищив ліміт доходів для 3 групи- тоді можна перейти на 3 групу єдиного податку. Якщо ФОП в 2023 р. перевищив ліміт доходів для 3 групи- тоді потрібно переходити на загальну систему оподаткування. У Вашому випадку ФОП перевищив річний ліміт доходів для ФОП 3 групи- 7818900,00/12х6=3909450,00 грн., тому переходити потрібно на загальну систему оподаткування.

Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу. Тобто у разі перевищення ліміту доходів в 4 кварталі 2023 р. - Заяву потрібно подавати до 20.01.2024р. При цьому в Заяві дату переходу потрібно вказувати дату переходу "з 01 січня 2024 р.".

2. З сума перевищення сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків (пп.2 п.293.8 ПКУ).
Зразок заповнення декларації по єлиному податку у разі перевищення ліміту доходів https://7eminar.ua/documents/download/7153

3. Щодо ПДВ.

Якщо ФОП переходить на загальну систему внаслідок перевищення граничного обсягу доходу, очевидно, що такий обсяг доходу перевищує 1 млн грн, тож ФОП вписується у вимоги обов’язкової реєстрації платником ПДВ відповідно до норми п. 181.1 ПКУ.

У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) Після реєстрації платником ПДВ ФОП потрібно буде щомісяця подавати Податкові декларації по ПДВ.

Отже, за нормами п.183.4 ПКУ ФОП зобов’язаний подати заяву на реєстрацію платником № 1- ПДВ у строк не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему, тобто до 10.01.2024 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!